Pola Resolución do Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC) do 1 de xullo de 2020 deberá de excluírse como rendemento de traballo o 100% da parte da pensión de xubilación percibida da Seguridade Social correspondente ás achegas realizadas a unha Mutualidade Laboral con anterioridade ao 1 de xaneiro de 1967
Pola Sentenza do Tribunal Superior de Xustiza Sala do Contencioso-Administrativo do 28 de febreiro de 2023, deberá de excluírse como rendemento de traballo o 25% da parte da pensión de xubilación percibida da Seguridade Social correspondente ás achegas realizadas a unha Mutualidade Laboral dende o 1 de xaneiro de 1967 ao 31 de decembro de 1978
A Sentenza da Sala do Contencioso-Administrativo do Tribunal Supremo do 5 de maio de 2023 ratifica a sentenza do 28 de febreiro de 2023 e crea xurisprudencia. Con esta Sentenza, poderán facer a reclamación á Axencia Tributaria todos os que teñan achegadas a unha Mutualidade Laboral anteriores ao 1 de xaneiro de 1979.
A Sentenza da Sala do Contencioso-Administrativo do Tribunal Supremo do 10 de xaneiro de 2024 establece que para calcular a porcentaxe ao que resulta de aplicación a redución ha de tomarse en consideración unicamente o período en que se produciron as cotizacións que permitiron alcanzar o 100 por 100 da pensión (35 ou 35,5 anos), e conforme a un tratamento equitativo, debido a que impide que a maior tempo traballado e cotizado non se produza un empeoramento para os que máis achegaron ao sistema de Seguridade Social.
A AEAT está a aplicar a STS do 10 de xaneiro de 2024
Aos xubilados en 2012 e anos anteriores adoita contemplar 35 anos (12.775 días)
Aos xubilados entre 1-1-2013 e 31-12-2019 adoita contemplar 35,5 anos (35 anos + 180 días = 12.955 días)
A algúns xubilados entre 1-1-2013 y 31-12-2019, por algunha causa, non lles calculan o coeficiente de reducción, e en moitos casos terán que presentar recurso, cada un terá que ver o seu caso e qué anos se tiveron en conta para o cálculo da pensión.
Atención
Renta 2023. Aviso para Pensionistas con achegas a Mutualidades
Se nos seus datos fiscais non se lle informa do importe do axuste sobre a pensión non suxeito a tributación que podería resultarlle aplicable por realizar achegas a mutualidades, conforme á Disposición transitoria segunda da Lei do IRPF, comunícaselle que, ao longo do mes de abril, a Axencia irá incorporando nos datos fiscais dos beneficiarios o cálculo da redución, sempre que se dispoña da información necesaria para iso, polo que se recomenda esperar ata mediados de abril para consultar os datos fiscais e presentar a liquidación.
Tramitación
Facenda habilitou o 20 de marzo de 2024 unha vía para devolver o IRPF aos pensionistas polas achegadas a mutualidades laborais.
Poderase utilizar para solicitar as devolucións do período 2019-2023 e non haberá que anexar ningunha documentación, pero no caso de que non sexa posible resolver unha solicitude concreta coa información dispoñible poderase requirir dos interesados a achega da documentación que resulte necesaria.
Se resultase unha contía a devolver pagarase mediante transferencia bancaria, por este motivo, cómpre indicar unha conta bancaria de que sexa titular o solicitante para poder efectuar o pagamento da devolución.
Para Renda 2023, se a AEAT dispón de toda a información, a redución aparecerá nos datos fiscais co concepto “Axuste por Mutualidades - DT2 LIRPF”, e o axuste aplicarase automaticamente na declaración.
O formulario pódese presentar con "Número de referencia", "Cl@ve Móbil" ou "Certificado ou DNI electrónico".
Accede a toda a información e xestións para solicitar a túa devolución
Solicitude de devolución.
Presentació do formulario.
Consulta de formularios presentados.
Hai que facela individualmente, e pódese facer con axuda dos Sindicatos (hai que estar afiliado).
Outra opción é facela a través dun avogado. Os que tramitaron as reclamacións dos afectados de entre outros colectivos, Telefónica e Repsol da Coruña, Caixa Galicia, Banco Pastor, Bazán e Astano foron:
 
O que faga a reclamación a través dun dos avogados, ten que chamalo por teléfono para concertar unha cita.
Cálculo aproximado da minoración da Base Impoñible da Declaración
da Renda e do importe a percibir pola reclamación
O que non teña o Informe de Vida Laboral pode solicitalo aquí por "Cl@ve Permanente", "Cl@ve PIN", "Vía SMS" ou "DNIe o certificado")
Cálculo polas cotizacións á Mutualidade Laboral ata o 31 de decembro de 1966
No Informe de Vida Laboral tomamos os días cotizados á Mutualidade Laboral, neste caso 474 días, desde o 14.09.1965 ata o 31.12.1966.
Tomamos 12.955 días de cotización á Seguridade social (35,5 anos de cotización para calcular a Pensión de Xubilación)
Dividimos os días cotizados á Mutualidade Laboral entre os días de Cotización á Seguridade Social, é dicir: 474 / 12.955 = 0,0366, o 3,66%
Hai que multiplicar este coeficiente pola prestación do INSS de cada ano e daranos o importe a minorar da Base Impoñible na Declaración da Renda de cada ano.
Por exemplo, cunha prestación de 40.000€ sería 40.000 x 0,0366 = 1.464€ a minorar na Base Impoñible na Declaración da Renda.
O importe a percibir da reclamación de cada un dos catro anos calcúlase da mesma forma, e ao resultado hai que aplicarlle entre o 30% e o 37%, dependendo do tipo marxinal do IRPF.
Por exemplo, cunha prestación media dos catro anos de 38.000€ sería: 38.000 x 0,0366 = 1.390,80
Aplicándolle o 30% ou o 37% estaría entre 417,24€ e 514,60€ por ano.
Cálculo polas cotizacións á Mutualidade Laboral desde o 1 de xaneiro de 1967 ata o 31 de decembro de 1978
No Informe de Vida Laboral tomamos os días cotizados á Mutualidade Laboral desde o 01.01.1967 ata o 31.12.1978, neste caso 4.199 días.
Temos 12.955 días de cotización á Seguridades social (35,5 anos de cotización para calcular a Pensión de Xubilación)
Dividimos os días cotizados á Mutualidade Laboral entre os días de alta na Seguridade Social, é dicir 4.199 / 12.955 = 0,3241, isto reducido ao 25% (é o que di a Norma, a Disposición Transitoria Segunda da Lei do IRPF) quedaría en 0,0810, o 8,10%
Hai que multiplicar este coeficiente pola prestación do INSS de cada ano e daranos o importe a minorar da Base Impoñible na Declaración da Renda de cada ano.
Por exemplo, cunha prestación de 40.000€ sería 40.000 x 0,0810 = 3.240€, a minorar da Base Impoñible na Declaración da renda.
O importe a percibir da reclamación de cada un dos catro anos calcúlase da mesma forma, e ao resultado hai que aplicarlle entre o 30% e o 37%, dependendo do tipo marxinal do IRPF.
Por exemplo, cunha prestación media dos catro anos de 38.000€ sería: 38.000 x 0,0810 = 3.078
Aplicándolle o 30% ou o 37% estaría entre 923,40€ e 1.138,86€ por ano.
Cálculo por cotizacións a unha Mutualidade Laboral antes e despois do 1 de xaneiro de 1967
Hai que sumar as dúas porcentaxes anteriores de minoración da Base Impoñible da Declaración da Renda.
Neste caso 3,66% + 8,10%, e dicir o 11,76% a minorar na Base Impoñible na Declaración da Renda de cada ano.
Por exemplo, cunha prestación de 40.000€ sería 40.000 x 0,1176 = 4.704€ a minorar na Base Impoñible na Declaración da Renda.
Os números que poño arriba son aproximados, e dependen do importe da Pensión de Xubilación e do número de días cotizados a unha Mutualidade Laboral (cantos máis mellor) e do número de días de alta na Seguridade Social (cuantos máis peor)
Os herdeiros dos que fixeron a Declaración da Renda algún dos catro últimos exercicios fiscais tamén poden facer a reclamación. O trámite é máis complexo, mellor facelo a través dun avogado.
Esta información realizouse co asesoramento de José Antonio Marcote Rocha
|
